积极推进资金集中支付 构建资金管理新格局

企业的高质量发展，离不开运行高效、管控有力的财务管理。

山东省潍坊市烟草专卖局（公司）（以下简称市局（公司））为贯彻落实山东省烟草专卖局（公司）“积极探索推进以市局（公司）为主体的资金集中支付模式”工作要求，以提高效率、提升质量、降低风险为目标，以流程优化再造为抓手，坚持高起点谋划、高标准定位，扎实推进资金集中支付，降低了资金管理风险，提升了管理效能。

图为开展资金集中支付工作探索研讨

“资金集中支付，即取消基层单位的资金支付、账务处理等工作职责，集约1个支付端口，统一申请资金、支付资金、账务处理。在省局（公司）的正确领导下，结合潍坊实际，我们探索出了一条地市局（公司）资金集中支付的管理路子，实现了报销模式、监管模式、结算模式和核算模式的四个转变，有效提升了资金管理集约化、智能化、规范化水平。”市局（公司）财务科科长黄照森这样介绍。

推动报销模式由“线下”向“线上”转变

组织全体职工完成“智能财务”手机APP安装、电子签名采集，保障报销业务的线上流转、无纸化审批及移动审批，实现数字“多走路”、员工“少跑腿”；重新设计单据审批流，前置市级财务稽核节点，采取线上稽核通过即支付的方式。同时，通过创建《报销系统附件模板》《共性业务报销时点清单》《报销系统单据类型使用范围对照表》《报销说明填写一表通》，把好财务报销入口关。“全面推行财务报销线上流转、无纸化审批后，大幅缩短了审批流转时间，我从发起报销到完成支付，相关环节由8个减少到5个，平均报销效率提高60％以上，大幅提升了我们业务人员报销体验感。”市局（公司）烟叶经营科高阳这样说。

推动监管模式由“事后”向“事前”转变

重构单据审批流程，增设基层单位资金支付前稽核节点，在保持各单位会计责任主体地位不变的情况下，对基层单位业务事项的监管变“事后报账审核”为“事前支付稽核”。将资金集中支付工作开展以来制定的新标准新要求，汇编形成《稽核标准化工作手册》，提高财务报销稽核的精准性、连续性，确保了标准统一、口径一致。通过将各基层单位财务收支事项审核节点前移，建立统一稽核规则，审核标准更加公开透明，财务收支更加规范高效，进一步强化了市局（公司）资金监管效能，有效降低了资金管理风险。

推动结算模式由“分散”向“集中”转变

取消基层单位资金申请、下拨和支付流程，撤销13个县级单位子账户，由市局（公司）统一资金申请、结算、对账，集约市局（公司）1个支付端口，缩短资金管理链条，实现资金当日申请当日支付，防范多账户支付风险，提高了资金调度使用的精准度，实现了银行支出账户全年“零余额”管理目标，显著提升了资金结算效率与收益水平。

推动核算模式由“人工”向“自动”转变

图为攻关凭证自动准确生成

攻关会计凭证自动准确生成，一是设置会计凭证摘要自动生成规则。二是修订优化《部门档案辅助核算规则》并固化至系统。三是设置会计凭证“归口环节”填写及自动生成规则，满足了两烟地市会计报表及对标数据的需求。四是建立完善指标项目、会计科目、现金流量三者之间的勾稽关系，确保各项指标准确对应。五是设定发票号码自动提取、引用规则，满足月末增值税专用发票自动勾选认证的要求。六是设计标准化表单，通过“AI＋RPA”智能机器人进行自动识别，实现工资薪酬类复杂业务自动账务处理。“通过会计核算自动化、智能化管理，凭证自动生成准确率大幅度提升至94％以上，原来由14名财务人员处理的会计凭证，现在我自己就可以快速准确处理完成。”市局（公司）财务科古磊这样说。

“我们将在省局（公司）的坚强领导下，以建设现代财务管理体系为引领，不断提升财务服务业务、服务决策、服务管理的能力，为加快企业现代化建设贡献力量。”谈及未来发展，市局（公司）总会计师张莉坚定地说道。